СПАСИ и СОХРАНИ.
Учимся на налоговых ошибках бизнес-гигантов
Павел Мартынченко,

ведущий юрисконсульт департамента налоговой безопасности и правовой защиты КСК групп, член Палаты налоговых консультантов

Громкие судебные дела с участием налоговиков и крупных компаний заставляют задуматься многих игроков рынка о пересмотре собственной налоговой стратегии. Опыт даже самых успешных организаций говорит о том, что сегодня эффективная работа возможна только при грамотной и безопасной налоговой политике, в противном случае придётся отказаться от бизнеса и собственных амбиций. Вновь два классических вопроса «Кто виноват?» и «Что делать?». Искать виноватых - неконструктивно, поэтому разберемся, как сохранить и развивать бизнес при текущем положении дел.

Во-первых, стоит принять тот факт, что эра оптимизации НДС в прошлом. Работа с «фирмами-фантомами» может привести к доначислениям до 50 % от суммы оборота с такими компаниями.

 

 

Судебная практика: сложная логистика

Ярким примером стали претензии ФНС к крупной транспортной организации в сумме 1,6 млрд. руб. Налоговая служба доказала в суде, что лидеры логистической отрасли получили необоснованную налоговую выгоду по НДС и налогу на прибыль за счет использования подконтрольных организаций, которые якобы оказывали услуги транспортной экспедиции.

Кроме этого, из судебного решения видно, что логистическая компания использовала также недоплатила и зарплатные налоги. Организация перечисляла денежные средства на счета недобросовестных контрагентов с назначением платежа «за оказание транспортных услуг». Далее деньги попадали на организации, имеющие название «страховых», а после - на счета физических лиц, в том числе работников налогоплательщика с назначением платежа «страховые выплаты». Количество получателей - более десяти тысяч человек.

Следственный комитет РФ возбудил уголовное дело по ст. 199 УК РФ в отношении основателя логистической компании. Но в середине 2017 года обвинения в неуплате миллиардной задолженности перед бюджетом сняли, а недоимка была полностью погашена.

 

Во-вторых, «дробление» бизнеса - это не выход. В стремлении платить меньше налогов предприниматели аккумулируют прибыль в подконтрольных бизнес-единицах, которые применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ПСН, ЕНВД), забывая о том, что это не всегда законно.

Судебная практика: большие аппетиты

Лакомым кусочком для ФНС всегда есть и будут заведения общепита. Особенно пристально налоговая служба проверяет ресторанные сети, поскольку, по мнению контролеров, там активно генерируется неучтенная наличность. Резонансное дело одной столичной ресторанной сети стало началом пути фискальных органов в борьбе за «обеление» общепита. Так ФНС доначислила 1 млрд. руб. известной сети. Налоговая служба утверждала, что имеет место «дробление» бизнеса и сокрытие реальных доходов. Помогали проверяющим сотрудники ФСБ России совместно с представителями ГУ МВД. Благодаря общим усилиям в руках инспекторов оказались флеш-накопители, ноутбуки, системные блоки и документы, содержащие сведения о двойной бухгалтерии.

Кроме этого, сотрудники правоохранительных органов провели допросы кассиров, которые рассказали о манипуляциях с кассовыми аппаратами и наличными. ФНС требовала банкротства предприятий, но имущества у компаний не оказалось. Ведомство направило в арбитражный суд заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц ресторанной сети.

Арбитражный суд еще не вынес решения, но налоговая запросила обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение движимого и недвижимого имущества и ареста денежных средств на счетах бенефициаров.

 

Что делать?

 

Очевидно, что времена агрессивной налоговой оптимизации закончились, снижать нагрузку стоит только законными путями - с помощью налогового планирования и работы над структурой бизнеса. Возможностей сэкономить много, но мало кто ими пользуется. Так, многие предприниматели не используют предоставленных законодателем налоговых льгот или забывают о том, что в России существуют особые экономические зоны, резиденты которых пользуются налоговыми преференциями. А при работе над структурой активов мало обращают внимание на существующие механизмы защиты. Например, один из них - обособленный имущественный комплекс, который состоит из имущества, переданного в доверительное управление, а именно закрытый паевой инвестиционный фонд (далее – ЗПИФ, фонд). При этом закон прямо освобождает ЗПИФ от уплаты налога на прибыль, а на активы, переданные в фонд, нельзя обратить взыскание по долгам управляющей компании или владельцев инвестиционных паев.

Эффективно ЗПИФ можно использовать в строительстве и арендном бизнесе. Например, инвесторы передают земельный участок в ЗПИФ для строительства на нем торгового центра и сдачи в аренду торговых площадей. После завершения строительства площади сдаются в аренду, а получаемый доход аккумулируется в фонде без выплаты владельцам паев или с выплатой из части прибыли, что позволяет реинвестировать соответствующие средства путем финансовых вложений или в новый строительный проект без промежуточного налогообложения.

Ведомства подчиняются закону, а автоматизация процессов обеспечивает прозрачность их деятельности. Поэтому для защиты бизнеса и личных активов нужно использовать все предусмотренные законом возможности как в России, так и за рубежом. Несмотря на ужесточение в налоговом контроле в России и в мире, на сегодняшний день законодательство дает множество инструментов налогового планирования и защиты активов. Главное – применять все меры безопасности, не упускать выгодные возможности и непрерывно искать способы оптимизировать налоговую политику компании в рамках закона.